ما المستندات التي تحتاجها المنشأة في الإمارات للتسجيل في ضريبة الشركات؟

آخر تحديث: 5 نوفمبر 2026

من الذي يجب أن يسجل في ضريبة الشركات في الإمارات؟

تنص الهيئة الاتحادية للضرائب على أن جميع الأشخاص الاعتباريين الخاضعين لضريبة الشركات يجب أن يسجلوا. والشخص الاعتباري كيان قانوني مثل الشركة. ويشمل ذلك شركات المناطق الحرة التي تسجل كأي شخص اعتباري مقيم. وقد تطلب الهيئة من بعض الأشخاص المعفيين التسجيل، فالإعفاء لا يعني دائماً الاستبعاد من التسجيل.

أما الأشخاص الطبيعيون، أي الأفراد، فيجب أن يسجلوا إذا مارسوا نشاطاً تجارياً في الدولة وتجاوزت إيراداتهم مليون درهم خلال سنة تقويمية. وتستثني الهيئة من هذا الحساب الراتب ودخل الاستثمار الخاص ودخل الاستثمار العقاري. وفرع الشركة المحلية في الدولة ليس كياناً قانونياً مستقلاً، فلا يسجل ولا يقدم إقراراً منفصلاً.

ما هي إمارتاكس وكيف يتم التسجيل؟

إمارتاكس هي البوابة الإلكترونية للهيئة. وتذكر الهيئة أن خدماتها متاحة فقط عبر حساب الهوية الرقمية UAE Pass، وأن إمارتاكس تعمل 24 ساعة في اليوم و7 أيام في الأسبوع. والتسجيل نفسه مجاني.

وتسرد الهيئة الخطوات بهذا الترتيب: إنشاء حساب في إمارتاكس وتفعيله، ثم فتح لوحة المعلومات، ثم إنشاء ملف جديد للشخص الخاضع للضريبة، ثم فتح حساب الشخص الخاضع للضريبة، ثم اختيار قائمة ضريبة الشركات والضغط على تسجيل، ثم إكمال الطلب وتقديمه للمراجعة. وتقدر الهيئة نحو 25 دقيقة لتعبئة النموذج وما يصل إلى 20 يوم عمل لمراجعتها بعد اكتمال الطلب.

ما المستندات التي تطلبها الهيئة؟

تسرد صفحة الهيئة المستندات الداعمة التالية. يُرفع كل مستند بصيغة PDF وبحجم لا يتجاوز 15 ميغابايت. وتتوقف البنود المنطبقة على شكلك القانوني، لذلك استخدم الجدول أداة للقراءة وتأكد من صفحة الخدمة الحالية عند التقديم.

ما البيانات التي تدخلها إلى جانب المستندات المرفوعة؟

تثبت المستندات وجود الكيان وأن مقدم الطلب مخول بالتصرف باسمه. ثم يطلب نموذج التقديم بيانات الكيان وبيانات المالك والمفوض ومعلومات الاتصال. ولا تنشر صفحة الخدمة قائمة كاملة بالحقول، لذلك لا يخترع هذا الدليل قائمة. جهّز الاسم القانوني كما هو مكتوب في الرخصة التجارية، ورقم الرخصة وتاريخ إصدارها، والشكل القانوني، وبيانات الاتصال بالمفوض.

وعدم تطابق الرخصة مع النموذج هو أكثر أسباب التأخير التي يمكن تجنبها، لذلك اقرأ الاسم والرقم والتواريخ من ملف الرخصة وليس من الذاكرة. وإذا كان تسجيل ضريبة القيمة المضافة موجوداً فأبقِ شهادة الرقم الضريبي في متناولك أيضاً، لأن بيانات الشركة نفسها تظهر فيها.

ما هي مواعيد التسجيل؟

يتبع توقيت التسجيل قرار الهيئة رقم 3 لسنة 2024 الذي بدأ العمل به في 1 مارس 2024. وقد انقضت معظم مواعيده للشركات القائمة، لكنها تفسر سبب امتلاك شركة قديمة لتسجيل بالفعل. ويعرض الجدول ما نشرته الهيئة للأشخاص الاعتباريين المقيمين، بمن فيهم أشخاص المناطق الحرة.

وإذا كانت لدى الشركة أكثر من رخصة، تعتمد الهيئة أقدم رخصة صادرة لتحديد الموعد. وعليه فالشركة التي تتأسس اليوم أمامها ثلاثة أشهر من التأسيس. احسب المدة من تاريخ الإصدار المطبوع على الرخصة.

ما مواعيد الأفراد والكيانات غير المقيمة؟

الفرد المقيم الذي مارس نشاطاً تجارياً في عام 2024 وتجاوز حد الإيرادات كان عليه التقديم بحلول 31 مارس 2025. أما الفرد غير المقيم الذي مارس نشاطاً في 2024 أو بعده وتجاوز الحد فيقدم خلال ثلاثة أشهر من استيفائه شروط الشخص الخاضع للضريبة.

وبالنسبة للأشخاص الاعتباريين غير المقيمين حددت الهيئة المدد التالية: تسعة أشهر من وجود منشأة دائمة كانت قائمة قبل 1 مارس 2024، وستة أشهر لمنشأة أنشئت في هذا التاريخ أو بعده، وثلاثة أشهر من تاريخ نشوء الصلة الضريبية في هذا التاريخ أو بعده. وللصلة الضريبية والمنشأة الدائمة تعريفات خاصة، فاسأل مستشاراً عن الحالة المنطبقة عليك.

ماذا يحدث إذا تأخرت في التسجيل؟

تذكر صفحة الهيئة غرامة تأخير في التسجيل قدرها 10,000 درهم. وتذكر كذلك إمكانية الإعفاء منها، إذ يستطيع المتأخر تجنب الغرامة إذا قدم إقراره الضريبي الأول خلال سبعة أشهر من نهاية أول فترة ضريبية له. وإذا كانت الغرامة قد دُفعت فعلاً فإن الهيئة تردها إلى الحساب الضريبي عند استيفاء الشروط.

والشخص المعفى الذي يجب أن يسجل يقدم إقراراً سنوياً بدلاً من الإقرار الضريبي، وتنطبق عليه قاعدة الأشهر السبعة نفسها. ويقع إطار الغرامات في قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023. اعتبر أرقام الصفحة صحيحة في تاريخ كتابة هذا الدليل وراجع صفحة الهيئة الحالية قبل أن تتصرف.

ما الذي يجب حفظه بعد التسجيل؟

احتفظ بالطلب المقدم والملفات المرفوعة بصيغة PDF وتأكيد الهيئة وأي شهادة أو إشعار تسجيل متاح في حسابك في إمارتاكس. فهي تبين ما أقررت به وفي أي تاريخ ومن وقّع. وقد يطلبه المدققون والبنوك، وتحتاج الملف نفسه مجدداً عندما تتغير رخصتك التجارية أو الملكية ويجب تحديث بيانات الهيئة.

وتذكر الهيئة أن على الأشخاص الخاضعين للضريبة والمعفيين الاحتفاظ بالسجلات ذات الصلة سبع سنوات على الأقل بعد نهاية الفترة الضريبية التي تخصها. ويضيف قرار مجلس الوزراء رقم 74 لسنة 2023 مدة إضافية عند وجود نزاع مع الهيئة. وتشمل السجلات في قائمة الهيئة سجلات المعاملات والأصول والالتزامات والأسهم. وأوراق التسجيل ليست سجل فترة ضريبية بحد ذاتها، لكن الممارسة السليمة أن تحتفظ بها طوال بقاء الشركة مسجلة.

ما البيانات التي يجب تحديثها بعد التسجيل؟

تتقادم بيانات التسجيل. فتجديد الرخصة التجارية يغير تواريخها، ودخول شريك جديد يغير قائمة الملاك، وتعيين مدير جديد يغير من يحق له التوقيع. ويبين الجدول أحداثاً تؤثر عادة في ما تحتفظ به الهيئة، والمستندات التي تجهزها لكل حدث.

ولا تصف صفحة الهيئة عملية التحديث بالتفصيل، لذلك استخدم خيارات التعديل في حسابك في إمارتاكس أو اسأل الهيئة.

هل يغني التسجيل في ضريبة الشركات عن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

لا. ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة ضريبتان منفصلتان لكل منهما تسجيل وحدود وإقرارات. وقد تملك الشركة تسجيلاً في ضريبة الشركات دون تسجيل في القيمة المضافة، كأن تكون توريداتها الخاضعة للضريبة دون حد التسجيل. ويغطي دليلنا عن مستندات التسجيل في القيمة المضافة ذلك الجانب، ويشرح دليل الرقم الضريبي الرقم المكون من 15 خانة.

ولأن التسجيلين يعتمدان على مستندات الرخصة والملاك والمفوضين نفسها، فإن حفظها في مكان واحد يوفر البحث المتكرر ويسهل اكتشاف البيانات غير المتسقة.

كيف يساعد InstantDrive في مستندات التسجيل في ضريبة الشركات؟

يحفظ InstantDrive حزمة التسجيل في مساحة واحدة: الرخصة التجارية وأوراق التأسيس والهويات الإماراتية وتأكيد التسجيل. ترفع ملف PDF أو صورة ممسوحة من الهاتف بحجم حتى 100 ميغابايت. وتُضغط ملفات PDF وتُحول صور الهاتف إلى WebP قبل الحفظ في Cloudflare R2، مما يبقي الملفات صغيرة.

يقرأ InstantDrive صيغ الهوية الإماراتية والرقم الضريبي وإيجاري والآيبان بمحرك الأنماط الحتمي أولاً، ولا يستدعي الذكاء الاصطناعي البصري إلا عندما تقل ثقة التعرف على النص عن 90 بالمئة. ويسمي كل ملف بالنمط DocCategory_EntityName_Identifier_ValidityDate.pdf. ومن الأمثلة المختلقة TradeLicense_AlNoorTrading_123456_2027-03-31.pdf، فتجد الرخصة بالرقم أو بتاريخ الانتهاء عندما يحين تعديل. وتستخدم التنزيلات رابطاً تنتهي صلاحيته بعد 15 دقيقة.

تذكر أن حد الهيئة للرفع هو 15 ميغابايت للملف. يقبل InstantDrive ملفات أكبر من ذلك، فاضغط الملف الممسوح أو قسّمه قبل رفعه إلى إمارتاكس.

ما الذي لا يفعله InstantDrive في ضريبة الشركات؟

لا يسجلك InstantDrive لدى الهيئة، ولا يدخل إلى إمارتاكس نيابة عنك، ولا يقدم إقرارات ضريبة الشركات، ولا يحسب الضريبة. ولا يقرر ما إذا كان عليك التسجيل أو ما إذا كنت شخصاً معفى، ولا يقدم استشارة ضريبية. وهذا الدليل معلومات عامة.

استخدم InstantDrive لإبقاء الأوراق سهلة الوصول ومحدثة، واستعن بمستشارك الضريبي أو بالهيئة في القرارات الخاصة بحالتك.

المصدر الرسمي: الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات: خدمة التسجيل في ضريبة الشركات