ما المستندات التي تحتاجها المنشأة في الإمارات للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة عبر إمارتاكس ترفع المنشأة مستندات التأسيس والرخصة التجارية وهويات وجوازات الملاك والمفوضين، وإقراراً موقعاً بالتوريدات الخاضعة للضريبة مع فواتير أو عقود داعمة. والتسجيل إلزامي عند تجاوز 375,000 درهم من التوريدات والواردات الخاضعة خلال 12 شهراً.
متى يكون التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامياً؟
تنص الهيئة الاتحادية للضرائب على أن المنشأة المقيمة في الدولة يجب أن تسجل في ضريبة القيمة المضافة عندما تتجاوز قيمة توريداتها وارداتها الخاضعة للضريبة 375,000 درهم خلال الأشهر الـ 12 الماضية، أو عندما تتوقع تجاوز هذا المبلغ خلال الأيام الـ 30 القادمة. ويشمل الاختبار التوريدات الخاضعة للضريبة، أي الخاضعة لنسبة 5 بالمئة أو لنسبة الصفر، والواردات. ولا ينظر إلى الأرباح.
ويجب على المنشأة التي تتجاوز الحد تقديم طلبها خلال 30 يوماً من تاريخ وجوب التسجيل. والتأخر يعرضها لغرامة تأخير. وتذكر صفحة الهيئة أن غرامة تُطبق بموجب التشريع الضريبي دون ذكر مبلغ، لذلك اسأل الهيئة أو مستشاراً عن الرقم الحالي.
متى يجوز التسجيل الاختياري؟
تسمح الهيئة بالتسجيل الاختياري للمنشأة المقيمة التي تجري توريدات خاضعة للضريبة إذا تجاوزت توريداتها أو وارداتها أو نفقاتها الخاضعة للضريبة 187,500 درهم خلال الأشهر الـ 12 الماضية، أو كان متوقعاً أن تتجاوزها خلال الأيام الـ 30 القادمة. ويهم إدراج النفقات الخاضعة للضريبة الشركات الناشئة. فالشركة الجديدة التي تنفق كثيراً على التأسيس قبل أن تبيع قد تستطيع التسجيل مبكراً واسترداد ضريبة المدخلات.
ويحمل التسجيل الاختياري الالتزامات نفسها كالتسجيل الإلزامي: الفواتير الضريبية وتقديم الإقرارات في موعدها وحفظ السجلات. اختره فقط عندما يبرر استرداد ضريبة المدخلات أو توقعات عملائك العبء الإداري.
| المسار | الاختبار الذي نشرته الهيئة | مهلة التقديم |
|---|---|---|
| إلزامي، مقيم في الدولة | توريدات وواردات خاضعة تتجاوز 375,000 درهم خلال 12 شهراً، أو يُتوقع أن تتجاوزها خلال 30 يوماً | خلال 30 يوماً من وجوب التسجيل |
| اختياري، مقيم في الدولة | توريدات أو واردات أو نفقات خاضعة تتجاوز 187,500 درهم خلال 12 شهراً، أو يُتوقع أن تتجاوزها خلال 30 يوماً | عندما تختار التقديم |
| غير مقيم | التسجيل إلزامي لأي توريد خاضع للضريبة في الدولة مهما كانت قيمته، ما لم يكن طرف آخر في الدولة مسؤولاً عن سداد الضريبة | وفق ما تقتضيه الهيئة |
كيف يتم التسجيل عبر إمارتاكس؟
يتم التسجيل عبر إمارتاكس، بوابة الهيئة، وهي تعمل 24 ساعة في اليوم و7 أيام في الأسبوع. وتذكر الهيئة أن خدماتها متاحة فقط عبر حساب UAE Pass وأن التسجيل مجاني.
الخطوات: إنشاء حساب في إمارتاكس وتفعيله، وفتح لوحة المعلومات، وإنشاء ملف جديد للشخص الخاضع للضريبة، وفتح حساب الشخص الخاضع للضريبة، والضغط على تسجيل ضمن ضريبة القيمة المضافة، ثم إكمال التسجيل. وتقدر الهيئة نحو 45 دقيقة لإعداد الطلب و20 يوم عمل للمعالجة من تاريخ استلام الطلب المكتمل.
ما المستندات التي تطلبها الهيئة؟
تسرد الهيئة المستندات التالية. والصيغة المقبولة PDF بحد أقصى 15 ميغابايت للمستند. وما ينطبق عليك يعتمد على شكلك القانوني، لذلك استخدم الجدول أداة للقراءة وتأكد من صفحة الخدمة الحالية.
| المستند | ما تقوله صفحة الهيئة |
|---|---|
| مستند التأسيس | شهادة التأسيس أو عقد التأسيس أو اتفاقية الشراكة، حسب الحالة |
| السجل التجاري | شهادة السجل التجاري أو مستند ترخيص مماثل |
| الرخصة التجارية | رخصة تجارية سارية، مع رخص الفروع إن وجدت |
| الهوية | نسخ الهوية الإماراتية وجواز السفر للملاك والمفوضين بالتوقيع |
| توكيل | للمفوض بالتوقيع إذا لم يكن المدير مذكوراً في عقد التأسيس، أو عند إضافة موقعين آخرين |
| الإقرار | إقرار موقع ومختوم بإجمالي التوريدات الخاضعة للضريبة والمبيعات الشهرية من تاريخ التأسيس إلى تاريخ التقديم |
| أدلة داعمة | فواتير أو أوامر شراء أو عقود أو سندات ملكية أو شهادات إنجاز أو عقود إيجار |
| مسار النفقات | عند التسجيل على أساس النفقات، خمس فواتير ضريبية على الأقل تتجاوز حد التسجيل |
| الإيرادات المتوقعة | أوامر شراء أو عقود مختومة وموقعة |
| خطاب البنك | اختياري. خطاب ببيانات الحساب، باسم الشركة للكيانات القانونية |
| الجمارك | بيانات جمركية عند الاقتضاء |
| جهات خاصة | مستندات النوادي والجمعيات الخيرية والجمعيات، والمرسوم للجهات الحكومية الاتحادية أو المحلية عند الاقتضاء |
ماذا يجب أن يبين إقرار المبيعات؟
الإقرار هو المستند الذي تتعثر عنده معظم الطلبات. تطلب الهيئة بياناً موقعاً ومختوماً بإجمالي التوريدات الخاضعة للضريبة والمبيعات الشهرية من تاريخ التأسيس إلى تاريخ التقديم. ويجب أن تتفق الأرقام الشهرية مع الفواتير والعقود وأوامر الشراء التي ترفقها دليلاً.
لنفترض شركة افتراضية هي شركة النور للتوريدات ذ.م.م، تأسست في مارس. وحتى نهاية نوفمبر فوترت 40,000 درهم شهرياً لمدة تسعة أشهر. إجماليها 360,000 درهم، وهو دون 375,000 درهم، لكن مبيعاتها المتوقعة خلال الأيام الـ 30 القادمة بحسب أوامر شراء موقعة ترفعها فوق الحد. فترفق الشركة جدول المبيعات الشهرية وعينة من الفواتير وأوامر الشراء. وإذا اختلفت الأرقام المصرح بها عن المرفقات فقد تستفسر الهيئة عن الطلب، وتحذر الصفحة من أن البيانات غير الدقيقة أو المضللة قد تؤدي إلى إجراء عقابي.
ما هي شهادة الرقم الضريبي؟
بعد الموافقة على الطلب تتاح شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في لوحة الخدمات الإلكترونية للمكلف في إمارتاكس. وتبين الرقم الضريبي الذي منحته لك الهيئة. ويشرح دليل صيغة الرقم الضريبي الصيغة المكونة من 15 خانة، لذلك لا تكرر هذه الصفحة ذلك.
نزّل الشهادة في اليوم الذي تظهر فيه واحفظها مع الطلب. ستحتاج إليها لفتح حساب مصرفي تجاري يطلب بيانات ضريبية، وللإجابة عن نماذج ضم الموردين والعملاء، ولإثبات رقمك لدى المدقق. واطبع الرقم الضريبي على كل فاتورة ضريبية تصدرها.
ما الذي يتغير بعد التسجيل؟
يفعّل التسجيل عدة التزامات. فأنت تحتسب الضريبة على التوريدات الخاضعة وتصدر فواتير ضريبية بالحقول الإلزامية التي يسردها دليلنا عن متطلبات الفاتورة الضريبية. وتقدم إقرارات الضريبة لكل فترة ضريبية وتسدد الضريبة المستحقة. وتحتفظ بالسجلات، ويمكنك استرداد ضريبة المدخلات عن فواتير الموردين الصحيحة.
وتعلن الهيئة مواعيد الإقرارات في موقعها، فتحقق من الموعد الحالي لفترتك بدلاً من الاعتماد على تقويم العام الماضي. وعلى المنشآت المسجلة أيضاً إبقاء بياناتها لدى الهيئة محدثة عند تغير الرخصة أو الملاك أو المفوضين.
ما الذي يجب حفظه بعد التسجيل؟
احتفظ بالطلب المقدم وبكل ملف PDF رفعته، وبإقرار المبيعات والأدلة التي تسنده وبشهادة الرقم الضريبي. فهي تبين ما أقررت به عند التسجيل، وهذا مهم إذا شككت الهيئة لاحقاً في تاريخ التسجيل.
أما سجلات ضريبة القيمة المضافة المستمرة فيحدد دليل الشخص الخاضع للضريبة لدى الهيئة حداً أدنى عاماً هو 5 سنوات بعد نهاية الفترة الضريبية التي تخصها السجلات، ومدة أطول هي 15 سنة للسجلات المتعلقة بعقار تملكه، ومدة إضافية تصل إلى 4 سنوات عند وجود نزاع أو تدقيق. والفواتير الضريبية والإشعارات الدائنة التي تصدرها وتستلمها جزء من هذه السجلات. وتقبل الهيئة الأصول والنسخ الورقية والإلكترونية، بشرط إمكان فحص الأرقام وتقديم السجلات بصيغة مقروءة عند الطلب.
ما الأخطاء الشائعة عند التسجيل؟
يسرد الجدول الأخطاء التي تسبب استفسارات أو إعادة عمل، وفحص المستندات الذي يتجنب كل منها.
تنشأ معظم هذه الأخطاء من مستندات موزعة بين صناديق البريد والأقراص. قبل أن تفتح نموذج إمارتاكس اجمع كل بند من جدول المستندات في مجلد واحد، وسمِّ كل ملف تسمية واضحة، واقرأ اسم الرخصة ورقمها وتواريخها من الملف نفسه. ومراجعة داخلية قصيرة بين المفوض بالتوقيع ومن أعد الإقرار أقل كلفة من دورة استفسار مع الهيئة، وقد تضيف أياماً إلى مدة معالجة تقدرها الهيئة بـ 20 يوم عمل.
| الخطأ | ما تفحصه قبل التقديم |
|---|---|
| تجاوز مهلة 30 يوماً | راجع شهرياً توريداتك الخاضعة للأشهر الـ 12 الماضية وسجل تاريخ تجاوز 375,000 درهم |
| عدم تطابق الإقرار مع الفواتير | طابق الجدول الشهري مع الفواتير المرفقة قبل التوقيع والختم |
| رخصة منتهية أو غير مطابقة | تأكد من سريان الرخصة ومطابقة الاسم للنموذج |
| غياب صلاحية التوقيع | أرفق توكيلاً إذا لم يكن الموقع مذكوراً في عقد التأسيس |
| ملف كبير أو بصيغة خاطئة | صدّر كل مستند بصيغة PDF وبحجم دون 15 ميغابايت |
| فواتير قليلة في مسار النفقات | أرفق خمس فواتير ضريبية على الأقل فوق الحد |
كيف يساعد InstantDrive في مستندات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
يحفظ InstantDrive حزمة التسجيل في مساحة واحدة: الرخصة التجارية وأوراق التأسيس والهويات الإماراتية وإقرار المبيعات والعقود الداعمة وشهادة الرقم الضريبي. ترفع ملف PDF أو صورة ممسوحة من الهاتف بحجم حتى 100 ميغابايت. وتُضغط ملفات PDF وتُحول صور الهاتف إلى WebP قبل الحفظ في Cloudflare R2.
يقرأ صيغتي الرقم الضريبي والهوية الإماراتية بمحرك الأنماط الحتمي أولاً، ولا يستدعي الذكاء الاصطناعي البصري إلا عندما تقل ثقة التعرف على النص عن 90 بالمئة. وتُسمى الملفات بالنمط DocCategory_EntityName_Identifier_ValidityDate.pdf. ومن الأمثلة المختلقة TaxCertificate_AlNoorSupplies_100123456789012_2030-12-31.pdf، الذي يضع الرقم الضريبي في اسم الملف فيسهل الرد على طلبات الموردين والعملاء. وتستخدم التنزيلات رابطاً تنتهي صلاحيته بعد 15 دقيقة.
تقبل الهيئة ملفات PDF بحجم حتى 15 ميغابايت. يقبل InstantDrive رفع ملفات أكبر، فاضغط الملف الممسوح الكبير أو قسّمه قبل إرساله إلى إمارتاكس.
ما الذي لا يفعله InstantDrive في ضريبة القيمة المضافة؟
لا يسجلك InstantDrive في ضريبة القيمة المضافة، ولا يدخل إلى إمارتاكس، ولا يقدم إقرارات القيمة المضافة، ولا يتحقق من الرقم الضريبي لدى الهيئة، ولا يقرر ما إذا كان عليك التسجيل. ولا يقدم استشارة ضريبية. وهذا الدليل معلومات عامة.
اسأل مستشارك الضريبي أو الهيئة عن حالتك، واستخدم InstantDrive لإبقاء الأدلة منظمة وسهلة الوصول عندما يُطلب منك تقديمها.
المصدر الرسمي: الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات: خدمة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
احفظ هذه المستندات في مساحة واحدة
يحفظ InstantDrive رخصك وهوياتك الإماراتية وعقود الإيجار والفواتير، ويقرأ الأرقام والتواريخ، ويسمي كل ملف بنمط واحد.
افتح التطبيقالأسعار