ما الذي يجب أن تتضمنه الفاتورة الضريبية الصحيحة في الإمارات؟

آخر تحديث: 5 نوفمبر 2026

ما هي الفاتورة الضريبية ولماذا تهم؟

تصف الهيئة الاتحادية للضرائب الفاتورة الضريبية بأنها مستند مكتوب يسجل تفاصيل توريد خاضع للضريبة. ويجب على المورد المسجل في ضريبة القيمة المضافة أن يصدرها ويسلمها للعميل عند كل توريد خاضع للضريبة لسلع أو خدمات.

وهي مهمة للطرفين. فبالنسبة للمورد تساعد الفاتورة في تحديد تاريخ التوريد والفترة الضريبية التي تُحتسب فيها ضريبة المخرجات. وبالنسبة للعميل تصف الهيئة الفاتورة الضريبية الصحيحة بأنها الدليل المستندي الأساسي لاسترداد الضريبة. وقد يصعب إثبات ضريبة المدخلات إذا كانت الفاتورة ناقصة الحقول أو خاطئة.

ما الحقول التي يجب أن تتضمنها الفاتورة الضريبية الكاملة؟

تحدد الهيئة البيانات المطلوبة في الفاتورة الضريبية الكاملة القياسية. يجمعها الجدول أدناه بالترتيب الذي تظهر به عادة. اعتبره أداة للقراءة وراجع دليل الهيئة الحالي، فالقانون هو المرجع.

ما هي الفاتورة الضريبية المبسطة ومتى يجوز للمورد استخدامها؟

الفاتورة الضريبية المبسطة مستند أقصر. وبحسب الهيئة يجوز للمورد إصدارها عندما لا يكون المستلم مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة، أو عندما يكون مسجلاً وتبلغ القيمة شاملة الضريبة 10,000 درهم أو أقل. وإصدارها اختياري، فيجوز للمورد أن يصدر فاتورة كاملة بدلاً منها.

في مثال الهيئة، يمكن لفرد يشتري سلعاً بقيمة 40,000 درهم أن يحصل على فاتورة مبسطة لأنه غير مسجل. أما متجر مسجل يشتري سلعاً بقيمة 10,001 درهم فيحتاج إلى فاتورة كاملة لأنه مسجل والمبلغ فوق الحد.

يعرض عمود المبسطة الحد الأدنى الذي حددته الهيئة. ويجوز للمورد أن يطبع أكثر من الحد الأدنى، وكثيرون يفعلون ذلك. وعندما تستلم فاتورة مبسطة بصفتك منشأة مسجلة، تأكد من أن الإجمالي شاملاً الضريبة لا يتجاوز 10,000 درهم.

ما المهلة المحددة لإصدار الفاتورة الضريبية؟

تنص الهيئة على وجوب إصدار الفاتورة الضريبية خلال 14 يوماً تقويمياً من تاريخ التوريد. ولتاريخ التوريد قواعده الخاصة التي تشرحها الهيئة في دليل الشخص الخاضع للضريبة.

وهناك استثناء واحد منصوص عليه. فإذا أجرى المورد أكثر من توريد للمستلم نفسه في شهر تقويمي واحد، جاز له إصدار فاتورة ضريبية ملخصة واحدة في ذلك الشهر. وتُعد هذه الفاتورة الملخصة صادرة في وقتها حتى لو صدرت بعد أكثر من 14 يوماً من توريد مبكر تغطيه.

وتوجد حالتان أخريان لا تتطلبان فاتورة عادية. فقد لا يحتاج التوريد المعفى بنسبة صفر بالمئة بالكامل إلى فاتورة إذا وُجدت سجلات كافية تثبت تفاصيله، ويمكن للهيئة منح استثناء إداري عندما يتعذر إصدار الفاتورة عملياً وتكون السجلات كافية. أما التوريدات المعفاة فليست توريدات خاضعة للضريبة، فلا تحتاج إلى فاتورة ضريبية.

ما قواعد العملة والتقريب؟

يجب أن تكون العملة المذكورة في الفاتورة الضريبية هي الدرهم الإماراتي. وإذا تمت الصفقة بعملة أخرى، وجب تحويل المبالغ إلى الدرهم وذكرها بالدرهم. ويجوز أن تعرض الفاتورة الأسعار بالعملة الأصلية كمعلومة إضافية.

ويجب أن يكون سعر الصرف المستخدم سعراً معتمداً من المصرف المركزي لدولة الإمارات، وتبين الفاتورة السعر المطبق. وإذا تضمن مبلغ الضريبة كسراً من الفلس، يُقرَّب إلى أقرب فلس: للأعلى إذا بلغ الكسر النصف أو أكثر، وللأسفل إذا قل عن النصف.

هل يجب أن تكون الفاتورة الضريبية بالعربية أو بالإنجليزية؟

لا تضع صفحات الهيئة المستخدمة في هذا الدليل قاعدة للغة الفاتورة الضريبية، ولا يذكر هذا الدليل قاعدة من عنده. الفواتير ثنائية اللغة شائعة في الإمارات، لكن الشيوع ليس شرطاً قانونياً. وإذا سألك المدقق أو الهيئة فاعتمد على نص القانون الحالي وأحدث قرارات الهيئة بشأن الفواتير الضريبية.

ما تشترطه الهيئة فعلاً هو حفظ السجلات بطريقة تتيح لها فحص أرقام الإقرار، وإتاحتها بصيغة مقروءة عند الطلب. فالصورة المقروءة لفاتورة بلغة أجنبية تحتاج إلى أن تكون الحقول الإلزامية ظاهرة وقابلة للفحص.

ما هو الإشعار الدائن الضريبي وما الذي يجب أن يتضمنه؟

عندما تكون الضريبة المحتسبة أعلى مما يجب، مثل حالة تخفيض السعر أو وقوع خطأ، يجب على المورد إصدار إشعار دائن ضريبي وتسليمه للمستلم. ثم يخفض المورد ضريبة المخرجات في إقرار فترة التعديل، ويجب على المستلم أن يخفض ضريبة المدخلات بقدر الضريبة المقابلة في الفترة التي يستلم فيها الإشعار. أما إذا كانت الضريبة المحتسبة أقل مما يجب فيصدر المورد فاتورة ضريبية بالفرق.

وتقول الهيئة إن الإشعار الدائن الضريبي الصحيح يعكس الخطأ في الفاتورة الأصلية ويتضمن البيانات التالية.

هل يجوز للمشتري أو الوكيل إصدار الفاتورة، وهل يجوز أن تكون إلكترونية؟

يجوز للمشتري إصدار فاتورة ضريبية نيابة عن المورد فقط إذا كان المشتري مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة، واتفق الطرفان كتابة على أن المورد لن يصدر فاتورة، وتوافرت في الفاتورة كل متطلبات الفاتورة الكاملة، وظهرت عبارة "فاتورة ضريبية أنشأها المشتري" بوضوح. ويجوز كذلك لوكيل مسجل إصدار الفاتورة مع الإشارة إلى اسم المورد الأصلي ورقمه الضريبي.

ويجوز إصدار الفاتورة إلكترونياً إذا حُفظت نسخة منها بأمان وفق قواعد حفظ السجلات، وكانت صحة المصدر وسلامة المحتوى مضمونتين. وعليه يمكن أن يكون ملف PDF المستلم بالبريد هو الفاتورة، بشرط أن تحتفظ بنسخة غير معدلة.

كم مدة الاحتفاظ بالفواتير الضريبية والإشعارات الدائنة؟

يجب على الشخص المسجل في ضريبة القيمة المضافة أن يحتفظ بكل الفواتير الضريبية والإشعارات الدائنة التي يصدرها ويستلمها، مع سائر السجلات التي تحددها الهيئة. والحد الأدنى العام هو 5 سنوات بعد نهاية الفترة الضريبية التي تخصها السجلات. وقد تطلب الهيئة مدة إضافية لا تتجاوز 4 سنوات أثناء نزاع أو تدقيق، وتحدد مدة أطول هي 15 سنة للسجلات المتعلقة بعقار تملكه.

ولا تشترط الهيئة صيغة معينة. فالأصول والنسخ الورقية والنسخ الإلكترونية كلها طرق مقبولة للأرشفة، بشرط أن تستطيع الهيئة فحص الأرقام التي بُني عليها الإقرار بسهولة، وأن تتمكن من تقديم السجلات بصيغة مقروءة عند الطلب. ولا يلزم حفظ السجلات في مقر المنشأة.

كيف يبدو الرقم الضريبي للمورد؟

الرقم الضريبي للمورد حقل إلزامي في الفاتورة الكاملة والمبسطة. ويتكون الرقم الضريبي لضريبة القيمة المضافة من 15 خانة ويبدأ بالأرقام 100. ويشرح دليلنا عن رقم التسجيل الضريبي الصيغة ويقدم نمطاً للتحقق، لذلك لا تكرر هذه الصفحة ذلك.

والرقم الذي يطابق الشكل ليس دليلاً على أن المورد مسجل. فالشكل يدل فقط على أن النص يشبه رقماً ضريبياً. تأكد من التسجيل عبر قنوات الهيئة قبل الاعتماد عليه في مطالبة كبيرة.

ماذا تفحص في فاتورة المورد الواردة قبل خصم ضريبة المدخلات؟

تتيح الهيئة استرداد ضريبة المدخلات في أول فترة ضريبية تحوز فيها فاتورة ضريبية أو دليلاً آخر على التوريد وتكون الضريبة قد دُفعت كلياً أو جزئياً. وإذا لم تصل الفاتورة بعد، يجوز خصم الضريبة في الفترة التي تصل فيها. وتقبل الهيئة أيضاً أن يكون الدفع مقرراً خلال ستة أشهر من تاريخ الاستحقاق، ولا يُسترد إلا الجزء من الضريبة المقابل للمبلغ المدفوع أو المفوتر. وبعض النفقات محظور استرداد ضريبتها، فراجع قواعدها بشكل منفصل.

استخدم القائمة التالية على كل فاتورة مورد قبل إدراجها في الإقرار.

إذا كان حقل ناقصاً أو خاطئاً، اطلب من المورد فاتورة ضريبية مصححة أو إشعاراً دائناً ضريبياً. ولا تطالب بالاسترداد بناءً على مستند لا تستطيع الدفاع عنه أمام الهيئة.

كيف يتعامل InstantDrive مع فواتير الموردين؟

يحفظ InstantDrive الفواتير الضريبية بجانب بقية مستندات شركتك. ترفع ملف PDF أو صورة ممسوحة من الهاتف بحجم حتى 100 ميغابايت. تُضغط ملفات PDF وتُحول صور المسح من الهاتف إلى WebP قبل حفظها في Cloudflare R2.

يستخرج النص ويقرأ اسم المورد والرقم الضريبي ورقم الفاتورة والتاريخ والإجمالي بمحرك الأنماط الحتمي قبل استدعاء أي نموذج ذكاء اصطناعي. ونموذج الذكاء الاصطناعي البصري خيار احتياطي ولا يعمل إلا عندما تقل ثقة التعرف على النص عن 90 بالمئة.

ثم يُسمى كل ملف بالنمط DocCategory_EntityName_Identifier_ValidityDate.pdf. ومن الأمثلة المختلقة Invoice_AlNoorSupplies_INV-1042_2026-11-05.pdf، فتُفرز الفواتير بحسب المورد والتاريخ ويسهل العثور على المستند وقت تقديم الإقرار.

ما الذي لا يفعله InstantDrive مع الفواتير؟

لا يقدم InstantDrive الإقرارات الضريبية. ولا يؤكد أن الفاتورة صحيحة بموجب القانون الإماراتي، ولا يتحقق من الرقم الضريبي لدى الهيئة، ولا يقرر ما إذا كان يحق لك خصم ضريبة المدخلات. وهذا الدليل معلومات عامة وليس استشارة ضريبية.

اسأل مستشارك الضريبي أو الهيئة الاتحادية للضرائب عن حالتك الخاصة. أما InstantDrive فيبقي نسخك منظمة وقابلة للبحث، فتكون الأدلة جاهزة عندما تحتاج إليها.

المصدر الرسمي: الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات: دليل الشخص الخاضع للضريبة